全球最低稅落地香港，跨國企業(yè)需注意
近年來，全球稅收改革持續(xù)深化，各國在應對跨國企業(yè)避稅問題上逐步形成共識。2023年，隨著經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）主導的“全球最低稅”方案逐步落地，全球多個經(jīng)濟體開始實施這一政策，以確?？鐕髽I(yè)在其運營地繳納公平合理的稅款。香港作為國際金融中心，也在這一浪潮中調整自身稅務政策，明確要求跨國企業(yè)集團遵守全球最低稅率規(guī)定。對于在港運營的跨國企業(yè)而言，這一變化意味著稅務合規(guī)將面臨新的挑戰(zhàn)和機遇。
全球最低稅的核心目標是遏制跨國企業(yè)通過利潤轉移、利用低稅率地區(qū)避稅的行為。根據(jù)OECD提出的“雙支柱”方案，其中“支柱二”要求所有跨國企業(yè)集團在其經(jīng)營所在地繳納至少15%的稅率，無論該地區(qū)是否設有實際運營。這一政策旨在消除“稅基侵蝕與利潤轉移”（BEPS）現(xiàn)象，確保各國能夠從跨國企業(yè)的全球收入中獲得合理稅收。
盡管香港一直以低稅率和自由經(jīng)濟體系著稱，但面對國際社會的壓力，香港特區(qū)政府在2023年宣布將逐步落實全球最低稅政策。根據(jù)香港稅務局發(fā)布的公告，自2024年起，符合條件的跨國企業(yè)集團需按照全球最低稅率計算并補繳差額稅款。這一舉措不僅符合國際標準，也體現(xiàn)了香港在全球稅收治理中的責任擔當。
此次政策調整并非突如其來，而是基于此前多國的實踐經(jīng)驗和國際協(xié)調結果。例如，歐盟早在2023年初就已啟動全球最低稅的國內(nèi)立法程序，英國、法國、德國等國家也相繼跟進。美國則通過《通脹削減法案》對大型跨國公司征收15%的最低稅。在此背景下，香港作為國際金融樞紐，若不及時調整政策，可能面臨國際資本流動受阻、企業(yè)信任度下降等問題。
對于在港設立分支機構或總部的跨國企業(yè)來說，全球最低稅的實施意味著需要重新審視其稅務架構和跨境利潤分配策略。過去，許多企業(yè)通過在低稅率地區(qū)設立控股公司，將利潤集中于這些實體以減少稅負。然而，隨著全球最低稅的推行，這種做法的有效性將大幅降低。企業(yè)必須重新評估其業(yè)務結構，確保各地區(qū)的稅務合規(guī)，并考慮如何優(yōu)化資源配置以適應新的稅收環(huán)境。
全球最低稅還可能對香港的營商環(huán)境產(chǎn)生深遠影響。一方面，它有助于提升香港在全球稅收治理中的形象，吸引更多合規(guī)經(jīng)營的國際企業(yè)；另一方面，部分企業(yè)可能會因稅負增加而重新評估在港投資的可行性。香港政府在推動政策落地的同時，也需要提供相應的配套措施，如加強稅務咨詢、優(yōu)化服務流程等，以維持其作為國際金融中心的競爭力。
值得注意的是，全球最低稅的實施并非一蹴而就，而是需要各國之間持續(xù)的協(xié)調與合作。由于不同國家和地區(qū)在稅收制度、法律框架和執(zhí)行能力方面存在差異，政策落地過程中難免會遇到一些挑戰(zhàn)。例如，如何準確界定“跨國企業(yè)集團”的范圍、如何計算全球應稅利潤、如何防止雙重征稅等問題，都需要進一步細化規(guī)則和加強國際合作。
與此同時，全球最低稅的推行也為跨國企業(yè)帶來了新的機遇。在更加透明和公平的稅收環(huán)境下，企業(yè)可以通過提升自身的合規(guī)水平和財務透明度，增強投資者和合作伙伴的信任。同時，這也促使企業(yè)更加注重長期戰(zhàn)略規(guī)劃，而非短期避稅策略，從而實現(xiàn)更可持續(xù)的發(fā)展。
總體來看，全球最低稅的落地是全球經(jīng)濟治理現(xiàn)代化的重要一步，也是跨國企業(yè)必須面對的新現(xiàn)實。對于在港運營的企業(yè)而言，這既是挑戰(zhàn)，也是轉型升級的契機。企業(yè)需要積極應對政策變化，優(yōu)化稅務管理，同時關注國際稅收動態(tài)，以確保在日益復雜的全球環(huán)境中保持競爭力。而在這一過程中，香港作為連接內(nèi)地與世界的橋梁，將繼續(xù)發(fā)揮其獨特優(yōu)勢，為跨國企業(yè)創(chuàng)造更加穩(wěn)定和可預期的營商環(huán)境。
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