首批美國BOI申報(bào)須在2025年1月1日前完成
BOI申報(bào)，即受益所有權(quán)信息申報(bào)，是美國《企業(yè)透明度法案》（Corporate Transparency Act，簡稱CTA）的重要組成部分。該法案于2021年通過，旨在打擊洗錢、逃稅和恐怖融資等金融犯罪，確保企業(yè)的實(shí)際控制人信息透明。根據(jù)法案規(guī)定，所有在美國注冊并營業(yè)的公司，自2024年1月1日起，必須向美國財(cái)政部下屬的金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡(luò)（FinCEN）提交公司的受益所有人的信息報(bào)告。除非屬于豁免情形，今年之前已經(jīng)在美存續(xù)或登記經(jīng)營的企業(yè)需要在2025年1月1日前向FinCEN提交BOI報(bào)告。
哪些公司需要進(jìn)行BOI申報(bào)？
首先，美國境內(nèi)的公司，包括Corporations、LLCs、LPs等，以及任何在州Secretary of State注冊的公司實(shí)體，都需要進(jìn)行BOI申報(bào)。在美國任一州注冊運(yùn)營的海外公司也需申報(bào)BOI。對于外國法律成立的實(shí)體，如果必須通過法律規(guī)定的方式向州政府提交文件登記方可在美國經(jīng)營，也需要申報(bào)BOI。
BOI申報(bào)的豁免情況
根據(jù)美國證券法需要披露信息的特定實(shí)體，包括上市公司、金融機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)、交易所、非營利組織和某些大型運(yùn)營公司等23種特定類型的實(shí)體無需向FinCEN提交BOI報(bào)告。同時(shí)，大型公司（在美國擁有超過20名全職員工，年度總收入或銷售額超過500萬美元，并且在美國擁有實(shí)際運(yùn)營的實(shí)體辦公室的大型公司）也被豁免。非活躍實(shí)體（在2020年1月1日之前已經(jīng)存在，但未經(jīng)營、無資產(chǎn)流動、無股權(quán)更迭的非活躍實(shí)體）同樣無需申報(bào)。金融機(jī)構(gòu)（如銀行、證券交易所、保險(xiǎn)公司等），因其自身本就在強(qiáng)監(jiān)管下運(yùn)作，另有合規(guī)審查體系，因此也無需提交BOI報(bào)告。
申報(bào)截止日期
對于2024年1月1日之前注冊的公司，必須在2025年1月1日之前提交BOI申報(bào)。而2024年1月1日之后注冊的公司，則必須在注冊或成立后90天內(nèi)提交BOI申報(bào)。自2025年1月1日起，所有新注冊或成立的公司則需在注冊或成立后30天內(nèi)提交BOI申報(bào)。對于之前提交的BOI信息，任何更新或更正必須在30天內(nèi)完成。
未按時(shí)申報(bào)的后果
未按時(shí)申報(bào)或申報(bào)不實(shí)將面臨嚴(yán)重的法律后果。逾期未申報(bào)的公司在2025年1月1日起將產(chǎn)生每天500美元的罰金，直到提交正確的BOI信息為止。故意不提供或試圖提供虛假或欺詐性受益所有權(quán)信息，可能導(dǎo)致刑事處罰，包括最高兩年的監(jiān)禁和/或最高10,000美元的罰款。這些嚴(yán)厲的措施體現(xiàn)了美國政府對打擊金融犯罪的決心。
《企業(yè)透明度法案》的實(shí)施將極大提高美國企業(yè)的透明度，減少金融犯罪的發(fā)生，保障金融市場的健康運(yùn)行。對于相關(guān)企業(yè)來說，及時(shí)了解并遵守BOI申報(bào)要求至關(guān)重要，以避免可能的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。
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